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近年来，养老金二、三支柱能否打通与联动这一问题受到多方关注。专家表示，为应对我国不断加深的人口老龄化程度，保证2035年前后基本养老保险基金的收支平衡，实现更多的养老财富积累与储备是不可或缺的，二、三支柱联动对于提升养老保障水平、促进个人养老金发展有着积极作用。

联动优点明显

事实上，二、三支柱联动对接是存在基础的。

中国社会保险学会副会长、人社部基金监督局原局长唐霁松表示，第二、第三支柱在制度上实际上是具备相互打通的可能性。我国个人养老金、企业和职业年金均来自个人的当期收入，采取完全积累制，在政策层面、运营层面、服务层面探索实现第二、第三支柱的联动，可以促进两支柱互为助力，共同发展，也为职工在支柱间的转换留出空间。

同时，二、三支柱联动也可以有效提高养老保险覆盖面。清华大学五道口金融学院教授朱俊生指出，目前第二支柱企业年金覆盖人群只有2800多万，同时拥有基本养老保险和企业年金的人数占比不到6%。

他认为，二、三支柱对接可以带来两方面意义。第一是可以保护雇员的利益，当第二支柱覆盖范围内的员工离职时，可以将其转移到第三支柱保障范围。第二是税优政策可以实现对接，如果二、三支柱的税优政策打通，很多没有建立年金计划的人可以把税优额度用在第三支柱，企业年金计划的额度没有用完也可以追加个人养老金。

打通尚存挑战

尽管二、三支柱有着可以实现对接的属性基础，但打通两个支柱还面临着一些问题。

人社部养老保险司综合处处长刘卫表示，虽然企业年金和个人养老金都采取个人账户的方式，但是二者之间还是有差异的。企业年金的个人账户是记账账户，只有转移时才能从计划到计划，同时没有以个人开通资金账户的形式来承接这部分资金，以避免资金流出、起不到补充养老的作用。而个人养老金除了有记账和核验功能的个人账户养老金，起步时还有资金账户，用于归集缴费、收益、享受税优、购买金融产品，资金账户还可以在不同银行开立、转换。

“学习国外的经验还是需要立足我们的国情，研究二、三支柱打通要论证好‘打通是要解决什么’和‘如果打通需要什么条件’的问题。”刘卫认为。

不仅如此，不同的账户运行模式外，税收优惠也会是二、三支柱联动的一项挑战。天弘基金管理有限公司副总经理朱海扬表示，个人养老金和企业年金税收优惠的差异也会是将来二、三支柱打通之后的一个障碍。企业年金的税收优惠是鼓励分期领取，在领取时实行梯级税率，而个人养老金是按照3%的税率统一收的，即一次性领取或者分次领取都是3%。

鼓励探索举措

对于探索二、三支柱的联动对接机制，不少专家提出了具体的举措建议。

对外经济贸易大学保险学院副教授孙守纪提出，集中制的账户管理有利于打通二、三支柱的联系。在实现规模经济、降低账管费用，通过溢价降低投管费用的同时，还便于政府的监督、税收优惠的落实、补贴的落实。

国民养老保险股份有限公司总经理黄涛倡议企业助力打通二、三支柱，例如对于没有条件或者意愿建立企业年金的单位能否拿出工资额度的5%支持企业职工来参加第三支柱，或者已经参加企业年金或者职业年金的从业者在离职后，将原来的企业年金、职业年金转入第三支柱养老账户并能继续享受一定的税收优惠。

“可以参考会计准则的一些模式打通二、三支柱，当员工离职时，第二支柱的个人缴费以及企业归属个人的部分可以划入第三支柱。”光大银行(行情601818,诊股)深圳分行副行长宋纲认为，需要建立规范的企业年金账户管理体系，账户转换上是国家统一制定标准，员工离职会导致原企业对其离职员工进行保留账户，不投资或者保守投资，造成这些员工年金资产在没有转出时就失去了企业原单位的投资收益。

新华养老保险股份有限公司党委委员、总裁助理姜京表示，第三支柱个人养老金账户应该发挥养老金汇总池的作用。个人养老金账户目前已经实现了各行业产品汇集的功能，未来最好把一、二支柱的个人账户资金兼容并蓄。同时，“汇总池”也可以解决一、二支柱中存在的多地多账户问题，避免各地政策不一影响账户发挥养老作用。

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